澳洲个人报税 - 工作相关居家办公费用支出 [2023财年]

2023-06-10 18:33:33

2022年7月1日起,澳大利亚政府对计算居家办公费用扣除的固定费率方法进行了修订。


固定费率方法进行了以下修订:


  • 增加了您可以申报的每小时工作费率;

  • 更改了费率所涵盖的费用;

  • 更改了您需要保存的记录;

  • 取消了必须要有一个专门的办公室用于居家办公的要求。

  • 如果您不使用修订后的固定费率方法,则需要使用实际成本法来申报因居家办公而产生的额外费用的扣除。



符合以下条件的人可以使用修订后的固定费率方法:


  • 因居家办公而产生额外的运行费用;

  • 保存有您在家工作的总小时数和您在家工作期间产生的费用的记录;

  • 对于固定费率每个工作小时不包括的费用,有相应的记录,并且记录显示这些费用的工作相关部分。


申报方式如下:


您可以按照每小时67澳分的标准来计算申报今年的居家办公费用。费率包括以下额外的运行费用:


  1. 家庭和移动互联网或数据费用;

  2. 移动电话和家庭电话使用费用;

  3. 暖气、冷气和照明的电费和燃气费用;

  4. 文具和电脑消耗品,例如打印机墨盒和纸张。


每个工作小时的费率(67澳分)已经包含了上述额外运行费用的可减税费用总额。如果您使用此方法,您不能再单独申报这些费用的扣除。


如果您需要申报固定费率不包括的费用,可以按以下方式进行:


您可以单独申报与工作相关的技术和办公家具的折旧值,例如椅子、桌子、电脑和书架。这些通常是会随着时间而贬值的资产。您也可以申报这些物品的维修和保养费用。


如果物品的成本在300澳元以下,并且您主要是为工作目的使用它,您可以在购买年份中申报该成本的直接扣除。这可能包括键盘、电脑鼠标、电源板、台灯和充电器等物品。


如果资产的成本超过300澳元或者作为一套使用的成本超过300澳元,您可以在物品的使用寿命期间申报折旧值的扣除。


对于成本或开口调整值低于1,000澳元的低成本资产和低价值资产,您可以选择通过低价值资产池来计算折旧值。您可以使用递减值率来计算低价值资产池中资产的折旧值。


如果您的资产既用于工作又用于私人目的,您需要按比例分配折旧值扣除。您只能申报与工作相关的部分作为扣除。



2023财年度记录保存要求


如果您没有记录实际的居家办公时间,仅针对2023财年,您需要提供以下两种记录:


1.代表性记录:2022年7月1日至2023年2月28日期间您在家工作的总工作小时数,例如您可以记录某一特定期间您在家工作的小时数,并将其应用到整个8个月的期间。

2.实际记录:2023年3月1日至2023年6月30日期间您在家工作的实际小时数。


如果您没有保存您购买的资产的收据或书面证据,仍然可以申报折旧值扣除,条件如下:


1.因为您在购买该资产时使用了固定费率方法或捷径方法来计算居家办公扣除,所以没有保存。

2.您有其他证据或记录可以证明:您支付了该资产的成本,您购买该资产的时间,以及您的工作相关使用该资产。


澳洲昕航会计师事务所