很多小生意老板都知道，如果税款晚交、少交，ATO 可能会收取利息。过去不少人会觉得：虽然利息要付，但之后报税时可能还能抵扣一部分，实际成本没有那么高。
2025 年 7 月 1 日起的新规则
这个理解从 2025 年 7 月 1 日起需要更新。
根据新规则，从 2025 年 7 月 1 日起产生的 ATO General Interest Charge（GIC）和 Shortfall Interest Charge（SIC），不再可以作为所得税抵扣。也就是说，只要利息是在 2025 年 7 月 1 日或之后产生，即使这笔欠税和以前年度有关，这部分利息也不能再用来抵税。
对小生意的实际影响
这对小生意的影响很直接。
第一，拖欠 BAS、GST、PAYG withholding、公司税或个人税的实际成本会更高。以前有些老板会把 ATO 利息当作"可以部分抵扣的融资成本"，但现在这部分利息不能抵税，拖欠税款的代价会更明显。
第二，现金流安排会更重要。很多企业不是没有收入，而是没有把 GST、PAYG withholding 和预计所得税单独预留。等到 BAS 或年度税单出来时，现金已经被用于进货、工资、租金或日常开销，结果只能拖延付款，利息和压力就会继续累积。
第三，越早处理越好。如果企业暂时无法一次性付清税款，通常应该尽早和会计师沟通，查看税务账户、付款计划、BAS 申报节奏和未来几个月现金流，而不是等到 ATO 追缴通知来了才处理。
小生意可以建立的三个习惯
小生意可以先建立三个习惯：
- 每个 BAS 周期都预留 GST 和 PAYG。
- 不要把代收的 GST 当作营业利润使用。
- 发现无法按时付款时，尽早安排申报和付款计划。
需要注意的是，ATO 利息不能抵税，并不代表欠税本身可以忽略。欠税、利息、罚款和现金流压力往往会一起出现。对企业来说，真正有效的税务管理不是事后找抵扣，而是从一开始就把申报、付款和现金流安排做好。
如果您的企业已有 ATO 欠款、BAS 延迟、GST 或 PAYG 付款压力，建议尽早让会计师检查当前税务账户和未来现金流安排，避免利息和风险继续累积。
