本文要点
- $18,201 – $45,000 这档税率分两步从 16% 降到 14%（2026 → 2027 → 2028 income year）。
- 2027 income year 起，可选最高 $1,000 工作相关费用标准扣除，不用逐笔保留收据。
- 2028 income year 起，新增 Working Australians Tax Offset (WATO)，最高 $250 永久性税务抵免。
- 2025 年 7 月 1 日起，Medicare Levy 低收入门槛上调 2.9%，单身从 $27,222 提高至 $28,011。
- 2027 年 4 月 1 日起，取消 65 岁以上 Private Health Insurance Rebate 年龄相关 uplift。
2026–27 澳洲联邦预算中，个人税务是最受关注的部分之一。对于普通上班族、sole trader、自雇人士以及低收入家庭来说，这次预算包含多项可能影响未来报税结果的变化。
本文用中文整理重点，帮助你提前了解未来几个财年的个人税务变化。
一、个人所得税率继续下调
政府在预算中确认，此前已经立法的个人所得税率下调将继续按计划实施。
从 2026 年 7 月 1 日开始，适用于 taxable income $18,201 至 $45,000 的税率，将从目前的 16% 降至 15%。
从 2027 年 7 月 1 日开始，该税率将进一步降至 14%。
这一档税率分两步下降：
- 2026 income year：16%
- 2027 income year：15%
- 2028 income year：14%
其他主要税率档位暂时维持不变。例如，$45,001 至 $135,000 仍为 30%，$135,001 至 $190,000 仍为 37%，$190,001 以上仍为 45%。
这项变化主要帮助中低收入纳税人减少个人所得税负担。
二、$1,000 工作相关费用标准扣除
从 2026 年 7 月 1 日开始，也就是 2027 income year 起，政府计划引入最高 $1,000 的工作相关费用标准扣除。
这项措施适用于符合条件、并且有工作收入的澳洲税务居民。对于只申报不超过 $1,000 工作相关费用的人来说，将不需要逐项列出或证明每一笔工作相关费用。
简单来说，如果你平时有一些小额工作支出，例如办公用品、部分居家办公成本、工作工具等，以后在符合条件的情况下，可以选择直接使用最高 $1,000 的标准扣除，而不用像现在一样逐笔保存和整理收据。
不过，如果你的实际工作相关费用超过 $1,000，仍然可以按照现有方式申报实际费用，但需要保留相关证据和记录。
需要注意的是，慈善捐赠、工会会费、专业协会会员费，以及其他非工作相关扣除，仍然可以在 $1,000 标准扣除之外单独申报。
三、Working Australians Tax Offset：最高 $250 税务抵免
政府还将从 2028 income year 起引入新的 Working Australians Tax Offset，简称 WATO。
WATO 将为符合条件、取得工作收入的澳洲纳税人提供每年最高 $250 的永久性税务抵免。
这里要特别注意，tax offset 不是直接发现金，而是在报税时减少你最终应缴的 tax payable。如果你的税额已经很低，实际受益可能会因个人情况不同而有所差异。
WATO 适用的工作收入包括工资薪金收入，也包括 sole trader 的 business income。
这项措施的政策方向，是让有工作收入的澳洲纳税人保留更多收入。
四、Medicare Levy 低收入门槛上调
从 2025 年 7 月 1 日起，Medicare Levy 低收入门槛将上调 2.9%。
新的门槛包括：
- 单身人士：从 $27,222 提高至 $28,011
- 家庭门槛：从 $45,907 提高至 $47,238
- 单身 seniors and pensioners：从 $43,020 提高至 $44,268
- Seniors and pensioners 家庭门槛：从 $59,886 提高至 $61,623
- 每名 dependent child 或 student 的额外家庭门槛：从 $4,216 提高至 $4,338
这意味着部分低收入个人和家庭可以继续免交 Medicare Levy，或只按较低比例缴纳。
五、私人健康保险退税调整
预算还提出，从 2027 年 4 月 1 日起，政府将取消 Private Health Insurance Rebate 中与年龄相关的额外 uplift。
目前，65 岁及以上人士通常可获得较高比例的私人健康保险退税。该 age-based uplift 取消后，部分年长投保人的 PHI rebate 可能减少。
如果你已经超过 65 岁，或即将进入该年龄段，并且持有私人健康保险，建议在政策正式实施前检查自己的保费和退税情况。
六、这些变化对个人有什么影响？
对普通上班族来说，未来几年最直接的影响可能是：
- 税率逐步下调，特别是 $18,201 至 $45,000 这一档收入的税率从 16% 降至 14%。
- 工作相关费用扣除可能更加简单。对于只申报少量工作费用的人来说，$1,000 标准扣除可以节省整理收据和记录的时间。
- WATO 可能进一步降低有工作收入纳税人的最终税负。
- 低收入人群可能继续获得 Medicare Levy 方面的保护。
但同时，私人健康保险退税的年龄相关优惠调整，可能会影响部分 older Australians。
常见问题
问：$1,000 标准扣除适用于所有人吗？
答：适用于有工作收入的澳洲税务居民。需要注意的是，这是上限，不是自动给你 $1,000。如果你的实际工作相关费用低于 $1,000，可以直接选这个标准扣除省去保存收据的麻烦。如果实际工作支出超过 $1,000，仍然可以按实际费用申报，但要保留证据。
问：WATO 和现有的 LITO、LMITO 是同一回事吗？
答：不是。WATO 是 2028 income year 起新增的永久性 tax offset，专门针对有工作收入的纳税人，最高 $250。LITO 是低收入者税务抵免，LMITO 已经在 2022 income year 后被废除。WATO 是独立的新政策。
问：Medicare Levy 门槛上调对我有什么实际影响？
答：如果你的应税收入接近上调后的门槛，可能可以完全免交或按较低比例缴纳 Medicare Levy。例如单身年收入在 $28,011 以下，通常完全免交；$28,011 至约 $35,013 之间按 shading-in rate 部分缴纳；超过约 $35,013 才按完整 2% 缴纳。具体计算还要看个人情况。
问：取消 PHI age-based uplift 后，我的保费会涨吗？
答：保费本身不变，但你的政府退税比例可能下降，导致净保费上升。65 岁及以上的投保人 2027 年 4 月 1 日后应主动检查保险公司发出的费率通知，必要时考虑调整保险方案。
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结语
2026–27 联邦预算中的个人税务措施，整体方向是减轻普通工作人士的税负，并简化部分报税流程。
不过，这些变化并不代表每个人都会得到相同结果。你的实际税务影响仍取决于收入水平、工作费用、家庭情况、私人医保安排以及其他扣除项目。
如果你不确定这些变化如何影响你的报税，建议在报税前咨询专业会计师。
免责声明：本文仅为一般性信息整理，并非个人税务建议。具体执行仍需以正式立法、ATO 指引及个人实际情况为准。
