很多刚开始做生意的朋友都会问：我现在还没注册 GST，可以先不开 GST 吗？是不是等到年底报税时再看就可以？
这个问题不能只靠感觉判断。
什么时候必须注册 GST
在澳洲，GST 注册主要看企业的 GST turnover。对大多数小生意来说，如果 GST turnover 达到或预计达到 $75,000 或以上，通常就需要注册 GST。还没有注册 GST 的企业，也应该定期检查自己的营业额，因为一旦达到或预计会达到门槛，就需要在规定时间内完成注册。
为什么及时注册 GST 很重要
为什么这件事很重要？
如果企业本来已经应该注册 GST，但没有及时注册，ATO 可能会要求企业从本应注册的日期开始补缴 GST。即使当时发给客户的价格里没有单独加 GST，企业仍可能需要自己承担这部分 GST。对于利润率不高的小生意来说，这会直接影响现金流。
注册 GST 后要做的几件事
注册 GST 后，企业通常需要开始做几件事。
第一，销售发票要正确显示 GST。哪些收入需要收 GST，哪些可能是 GST-free 或 input taxed，不能随便判断。
第二，支出要保留合规 tax invoice。不是所有银行付款都等于可以 claim GST credit。发票上的供应商信息、ABN、金额和 GST 内容都很重要。
第三，要按周期提交 BAS。BAS 不是简单估一个数字，而是需要把销售、支出、GST collected、GST credits、PAYG withholding 或 PAYG instalments 等项目和账本、银行记录核对。
小生意最常见的 GST 错误
小生意最常见的错误包括：
- 以为是"利润超过 $75,000"才需要注册 GST。实际上重点通常是营业额，不是利润。
- 以为没有单独向客户收 GST，就不用向 ATO 交 GST。
- 注册 GST 后，报价、发票模板和收款价格没有及时更新。
- 把 GST collected 当成营业利润花掉。
- BAS 申报没有和会计系统、银行流水和发票核对。
如果生意增长较快，例如开始接大客户、平台收入上升、开新店、增加服务项目，老板应该提前检查 GST 门槛，而不是等到 ATO 或会计师提醒。
GST 不是年底才处理的税务问题，而是每个月、每个季度都要管理的现金流和合规问题。设置正确，BAS 会相对顺畅；设置错误，后面很容易出现补税、罚款和现金流压力。
如果您的营业额接近 $75,000，或者不确定是否需要注册 GST，建议尽早让会计师检查 turnover、业务模式、发票和 BAS 设置。
