本文要点
- 公司税率 2025–26 不变：base rate entity 25%、其余 30%。
- $20,000 即时资产抵扣延续至 2025–26：营业额低于 $1,000 万的小生意，单件低于 $20,000 的合资格资产可一次性抵扣，但须在 2026 年 6 月 30 日前安装到位、可使用。
- 欠 ATO 的利息（GIC/SIC）自 2025 年 7 月 1 日起不再能抵税——生意同样适用。
- 信托分配决议须在 2026 年 6 月 30 日前做好并签署；ATO 持续盯 Section 100A、未支付应得权益（UPE）和海外信托（Section 99B）。
- Division 7A 2025–26 benchmark 利率为 8.37%。
2025–26 财年（”2026 财年”）即将结束。对公司、信托和小生意来说，今年报税前有几项实际生效、且需要在 6 月 30 日前行动的事项。
公司税率：2025–26 保持不变
- base rate entity（基准税率实体）：25%
- 其他公司：30%
判定 base rate entity 的两个条件（按当年各自情况每年重新判定）：上一年度的合计营业额（aggregated turnover）低于 $5,000 万；且当年被动收入（股息、利息、租金、特许权使用费、资本利得等）占应税收入不超过 80%。今年税率本身没有变化。
$20,000 即时资产抵扣（instant asset write-off）
2025–26 财年，合计营业额低于 $1,000 万的小生意，对每件成本低于 $20,000 的合资格折旧资产，可在当年一次性全额抵扣，而非逐年折旧。
- “$20,000” 按单件计算，可对多件分别适用。
- 关键时点：资产必须在 2026 年 6 月 30 日前安装到位并可供使用——仅下单或付款不够。
- 单件达到或超过 $20,000 的，计入小生意折旧池（首年 15%、之后每年 30%）。
如果计划添置设备，留意这个 6 月 30 日的时点。
欠 ATO 的利息不再能抵税（GIC/SIC）
从 2025 年 7 月 1 日起，ATO 的 General Interest Charge（GIC）和 Shortfall Interest Charge（SIC）不再能作为税务扣除——生意和个人一样适用。
- 判定看利息产生的日期，不是支付日期；2025 年 7 月 1 日及之后产生的一律不能抵扣，哪怕是更早年度欠税产生的利息。
- 之前已产生的利息，在 2024–25 及更早年度仍可抵扣。
对有 ATO 欠税或分期安排的生意，这会实际增加拖欠成本。建议尽量按时申报缴税，必要时提前与会计师安排付款计划。
信托：6 月 30 日前完成分配决议
对家庭信托、单位信托等，今年报税前最重要的一件事，是在 2026 年 6 月 30 日（信托契约另有更早日期的以契约为准）之前做好并签署当年的收入分配决议（distribution resolution）。
ATO 持续重点关注：
- Section 100A（reimbursement agreement）：当受益人名义上”应得”分配、但实际利益由他人享有时，可能触发反避税规则，由受托人按最高边际税率被征税；尤其盯未支付应得权益（UPE）被挪作他用的情形。
- 海外信托（Section 99B）：澳洲居民或受益人从海外信托收到、此前未被课税的款项，可能要并入应税收入。
- 决议要”当时做、当时签”：2025 年 Goldenville 案后，ATO 与法庭明确——事后倒签、看起来是”补做”的决议会被否定。请保留能证明 6 月 30 日前已完成的证据。
Division 7A：benchmark 利率 8.37%
私人公司借钱给股东或其关联方时，要符合 Division 7A 规则，否则可能被视为未派发”股息”，并入股东应税收入、且无 franking credit。
- 2025–26 的 benchmark 利率为 8.37%（上一年 8.77%）——这是合规贷款须收取的最低利率。
- 别忘了按贷款协议在 6 月 30 日前完成当年的最低还款。
常见问题
问：我的公司今年税率有变化吗？
答：没有。base rate entity 仍为 25%、其他公司 30%，2025–26 与上年相同。
问：$20,000 即时抵扣，赶在 6 月 30 日下单就行吗？
答：不够。资产必须在 2026 年 6 月 30 日前安装到位、可供使用，不只是购买或付款。
问：信托分配决议最晚什么时候做？
答：通常 2026 年 6 月 30 日前（信托契约规定更早的以契约为准），且要当时签署、留存证据，不能事后补签。
问：欠 ATO 的利息生意还能抵税吗？
答：不能。2025 年 7 月 1 日及之后产生的 GIC/SIC 不可抵扣；之前产生的仍可在 2024–25 及更早年度抵扣。
免责声明：本文为一般信息，不构成针对个人的税务建议。最终结果取决于当年立法、ATO 指引和你的个人/企业情况。
