本文要点
- 个人所得税率 2025–26 保持不变（$18,201–$45,000 仍为 16%）。
- 欠 ATO 的利息（GIC/SIC）自 2025 年 7 月 1 日起不再能抵税——个人和生意都适用。
- 居家办公固定费率 70¢/小时，需保留全年实际工时记录 + 每类费用一张账单。
- HELP/HECS 学生贷款大改：还款起征点升到 $67,000、改为边际还款制，并已一次性削减 20% 余额。
- Medicare Levy Surcharge（私保附加税）收入门槛上调。
2025–26 财年（即”2026 财年”）即将结束，7 月起就可以申报。今年税率本身没有变化，但在 ATO 利息抵扣、居家办公记录、学生贷款还款和 Medicare 门槛几方面有实际变化，会直接影响你的退税或补税结果。
个人所得税率：2025–26 保持不变
2025–26 财年居民个人所得税率与上一年相同：
- $0 – $18,200：0%
- $18,201 – $45,000：16%
- $45,001 – $135,000：30%
- $135,001 – $190,000：37%
- $190,001 以上：45%
（另加 2% Medicare Levy。）报税时这部分没有变化。
欠 ATO 的利息不再能抵税（GIC/SIC）
这是今年影响面广、却容易被忽略的一项变化。
从 2025 年 7 月 1 日起，ATO 的 General Interest Charge（GIC，一般利息）和 Shortfall Interest Charge（SIC，差额利息）不再能作为税务扣除。
- 适用对象：个人和生意一样。
- 判定标准：看利息产生（incurred）的日期，不是支付日期。2025 年 7 月 1 日及之后产生的 GIC/SIC 一律不能抵扣，哪怕欠的是更早年度的税。
- 2025 年 7 月 1 日之前已产生的利息，在 2024–25 及更早年度仍可抵扣。
实务上，以前欠税拖延的”利息成本”还能打个税务折扣，现在这层缓冲没有了。建议尽量按时缴税；确有现金流压力时，提前与会计师沟通付款安排，通常比拖欠累积不可抵扣的利息更划算。
居家办公扣除：70¢/小时
2025–26 财年，居家办公 fixed rate（固定费率）法为 70¢/小时，覆盖电、燃气、网络、手机/座机和文具耗材。
用这个方法，需要保留全年实际工时记录（时间表、日记或排班表），以及每类费用至少一张账单；被 70¢ 覆盖的费用（如电话、网络）不能再单独另行申报。设备折旧（电脑、桌椅等）可在 70¢ 之外单独申报。实际成本较高的，也可改用 actual cost（实际费用）法，但需要更完整的账单和计算。
学生贷款 HELP/HECS：还款方式大改
如果你有 HELP/HECS 学生贷款，从 2025 年 7 月 1 日起有几项重要变化：
- 还款起征点上调到 $67,000（旧制约 $54,435 起就要还）。
- 改为边际还款制：只对超过 $67,000 的部分按比例还，而非对全部收入按一个比例——避免了”多赚一点、还款跳一档”的悬崖效应。
- 此外，2025 年政府已对所有符合条件的 HELP 余额一次性削减 20%（在当年指数化之前执行）。
对很多中等收入、有学生贷款的纳税人来说，今年的强制还款额会比往年低。
Medicare 与私保门槛上调
Medicare Levy Surcharge（MLS，私保附加税）收入门槛在 2025–26 继续上调：单身第一档约 $101,000、家庭约 $202,000（家庭门槛每名第二位起的受抚养子女再加 $1,500）。
收入超过门槛、又没有符合要求的私人医院保险，就要额外缴 1%–1.5% 的 MLS。门槛上调意味着部分人今年可能正好落在门槛之下。私人健康保险退税（PHI Rebate）使用同一套收入分档。
常见问题
问：2025–26 财年个税税率有变化吗？
答：没有，与上一年相同，$18,201–$45,000 仍为 16%。
问：欠 ATO 的利息还能抵税吗？
答：2025 年 7 月 1 日及之后产生的 GIC/SIC 不能再抵税（个人和生意一样）；之前已产生的仍可在 2024–25 及更早年度抵扣。
问：居家办公用 70¢/小时要留什么记录？
答：全年实际工时记录，外加每类费用至少一张账单；被覆盖的费用不能再单独申报。
问：我有 HECS/HELP，今年还款会变少吗？
答：很可能。起征点升到 $67,000、只对超出部分按比例还，加上 2025 年已一次性减免 20% 余额。
免责声明：本文为一般信息，不构成针对个人的税务建议。最终结果取决于当年立法、ATO 指引和你的个人情况。
